Şirketler için Dinamik Bütçe ve Finansal Tahminler Hazırlamanın Önemi

Bütçeleme günümüzde hemen hemen bütün şirketlerin önünü görmek adına başvurdukları en temel finansal planlama aracı olarak karşımıza çıkmaktadır. Satış bütçesinin tahmin edilmesi ve buna bağlı olarak maliyetlerin çıkartılması ile gelir tablosu, bilanço ve özellikle nakit akım tabloları hazırlanarak mali yıl içinde şirketin finansal hedefleri belirlenir. Belirlenen bu hedeflere genellikle aylık bazda karşılaştırmalar yapılarak hedeflere göre mevcut durum kıyaslaması yapılır ve bu kıyaslamalar finansal performansı göstereceği gibi aynı zamanda oluşabilecek tehlikelere karşı önceden önlem olarak da şirkete sinyaller vermektedir.

Başlıkta belirttiğimiz dinamik bütçe konusuna gelecek olursak. Örnek üzerinden ilerlersek daha anlaşılır olacaktır, şöyle ki 2019 bütçemizi yaptık ve hedeflerimizi belirledik. Bütün şirket içi iletişimi yaparak bütçeyi yani hedefleri bütün şirkete yaydık. Artık bütçemiz kesinleşmiştir ve hedeflerimiz nettir. Peki dinamizm bunun neresinde diyecek olursanız işte bu noktada tahmin dönemleri karşımıza çıkmaktadır. Bu tahmin dönemlerini 1+11 , 2+10, 7+5 gibi dönemler olark seçebilirsiniz. (1+11 1 ay gerçekleşen 11 ay tahmin, 7+5 7 ay gerçekleşen 5 ay tahmin gibi). Tahmin dönemlerinde bütçenizi revize etmelisiniz. Eğer satışlarınız beklediğinizden iyi gidiyorsa pozitif yönde, beklediğinizin altındaysa negatif yönde revizeler yapabilirsiniz. Döviz kuru değişikliklerini, enflasyon oranı değişikliklerini, faiz oranı değişikliklerini, vergi konularındaki güncellemeleri yansıtmanız gerekmektedir. Bu değişiklikleri yapmanın en kolay yolu da dinamik bi rbütçeye sahip olmanızdan geçer. Yani değişkenlerle çalışan bir bütçeleme modeliniz varsa, en kolay şekliyle değişkenlerinizi değiştirerek tahmininizi oluşturabilir böylecce daha ulaşılabilir gerçekçi ve en güncel verilerle hazırlanmış bütçenize ulaşmış olursunuz.

Bütçeleme konusunda ülkemizde pek az şirket ERP araçlarını kullanırken geriye kalan şirketlerin tamamı excel üzerinden bütçeleme yapmaktadır. Excel'de hazırladığınız tablolara rakamları direk yazmak yerine dinamik tablolar oluşturursanız tahminleriniz çok hızlı ve güvenilir olarak oluşacaktır.